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怀化学院维修项目审计实施细则
[ 作者: 审计处   出自:    发表时间: 2017-06-16   点击: 173 ]

怀院发〔2017〕20号

第一条  为进一步加强学校维修项目的管理和监督,规范维修项目的审计工作,确保维修项目造价的真实性、合理性和效益性,促进廉政建设,根据《湖南省教育系统建设项目审计实施办法》和《怀化学院内部审计实施办法》,结合我校实际,制定本实施细则。

第二条  本细则所称维修项目审计,是指学校及所属单位使用财政拨款、自有资金、银行贷款等进行的房屋维修、装饰、安装、办公室及教室、实验室、语音室等改造、供水供电改造、道路围墙、运动场地、安全保卫消防设施、网络项目、园林绿化等工程项目。

第三条  维修项目审计的方式采取全过程跟踪审计方式,即开工前审计、施工期审计、竣工决算审计等有机结合。

第四条  维修项目审计流程

    1.造价在3万元以下的项目,由使用单位提出申请,经主管单位审核后,由主管单位组织实施,审计处随机进行抽查审计。

    2.造价在3万元(含)-30万元以下的项目,使用单位提出申请,经主管单位初审,审计处审计后,主管单位组织实施。

    3.造价在30万元(含)以上的项目,使用单位提出申请,主管单位初审后,由审计处聘请具有相关资质的中介机构进行审计,主管单位组织实施。

第五条  维修项目审计时间

造价在3-10万元的项目,审计时间为审计处收到完整资料之日起5个工作日内审结。

造价在10-50万元以上的项目,审计时间为审计处或中介机构收到完整资料之日起15个工作日内审结。

造价在50万元以上的项目,审计时间为中介机构收到完整资料之日起30个工作日内审结。

第六条  维修项目审计的主要依据

1.国家、省、市有关建筑行业的相关规定;

2.签订的合同或协议,有关招投标文件;

3.学校现行的有关管理办法;

4.经双方认可的其他方法。

第七条  维修项目开工前审计需提供的资料

1.项目工程量清单预算(须造价人员编制,审核,处领导签字同意)

2.项目施工方案,并附设计图纸;

3.项目审批表。

第八条 维修项目施工期审计需提供的资料

1.项目减少工程内容、工程量清单预算及相关单位审批意见;

2.项目增加工程内容、工程量清单预算及相关单位审批意见。

第九条  维修项目结算送审资料

1.项目审批表;

2.项目工程量清单预算、投标文件、中标通知书;

3.项目施工方案,并附设计图纸;

4.经学校审定的合同或协议原件;

5.项目变更资料原件;

6.竣工验收报告原件;

7.项目结算书及结算审核书;

8.正规发票;

9.其它与项目有关的资料。

    第十条 送审资料必须先由主管单位审核,经主管单位负责人签字加盖公章后,一次性报送齐全,方可进行审计。

第十一条  维修项目重点审查以下事项:

1.审查项目的审批手续是否完备,是否安排预算经费;

2.审查项目实施方案资料是否齐全,内容是否完整,是否符合施工条件要求;

3.审查审计项目预算编制方案及施工图纸、编制依据是否符合国家的规定;工程量的计算是否正确;项目结算单价是否符合合同或招标文件的规定;是否按合同约定履行;材料的价格是否符合核定的价格;材料价差和按实结算的费用计算是否正确;费用、利润、税金的计算是否符合规定;合同价款变更的计算是否真实、准确;

4.审查招标文件、招标方案、招投标程序及评标办法是否符合国家招投标相关规定;

5.参与招标、开标、评标活动时对投标单位的资质等进行审查;

6.审查变更签证额度、程序,是否符合国家相关规定及学校规定流程,签证内容是否真实、完整;

7.审定合同或协议原件;

8.参与项目验收,进行结算审计。

第十二条  招投标应当根据实际情况,按上级有关部门及学校相关规定执行。

第十三条  必须审计但未审计的项目均不得办理财务结算手续。

第十四条  维修项目结算审核报告与结算资料存档

1.维修项目结算审核完毕,由审计处在《怀化学院维修项目结算审核报告书》(见附表)上出具结算审核意见,加盖怀化学院审计处公章;复印件和未加盖学校审计处公章的维修项目结算审核报告书,不得作为账务报账付款的依据。

2.维修项目竣工结算资料,包括项目审批表、项目工程量清单(预算)、招标文件、投标文件、中标通知书、施工合同或协议、施工图或竣工图、隐蔽工程资料、变更会签单、工程量价计算等与结算造价相关的资料,统一由学校审计处按规定存档。

第十五条  学校各单位、各部门应当积极支持和配合审计处开展维修项目的审计工作。

第十六条  审计过程中发现的突出或重大问题以及审计的终结情况,审计处应及时向主管领导报告;对违纪违规和涉嫌犯罪的问题,提出移交纪检(监察)部门处理和移交司法机关处理的建议。

第十七条  本细则由学校审计处负责解释。

第十八条  本细则自下发之日起施行。

 

2017年 3月13日  

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