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怀化学院内部审计工作规定
[ 作者: 审计处   出自:    发表时间: 2017-06-16   点击: 142 ]

怀院发〔2017〕14号

第一章 总则

第一条  为了加强内部审计工作,推进我校内部审计工作规范化、科学化、程序化,保证内部审计质量,根据审计署《关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条  内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

第三条  审计处在学校行政主要负责人领导下开展工作,对其负责并向其报告工作,以保证内部审计的独立性,增强内部审计工作的有效性。

第二章  内部审计机构和审计人员

第四条  学校根据审计工作的需要确定审计处的人员编制,足额配备专职审计人员,根据审计业务的需要,经学校主要负责人批准,可以聘请专业审计人员。审计人员应保持相对稳定。

第五条 审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第六条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度,原则上审计人员每年应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修,学校给予相应的经费保证。

第七条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、谨慎、客观、公正、保密。

第八条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计个人或审计事项有利害关系的,应当回避。

第九条 学校保护审计人员依法履行职责,有关单位和人员有责任和义务配合审计人员依法规履行职责,任何单位和个人不得对其进行刁难、打击报复。

第三章  审计处职责和权限

第十条  审计处履行下列职责:

(一)对单位职责履行情况和事业发展规划、年度工作计划的执行情况进行审计;

(二)对单位财政财务收支情况进行审计;

(三)对单位预算执行及决算情况进行审计;

(四)对单位内部控制建设与实施及风险管理情况进行评估;

(五)对单位内设机构、教学单位主要负责人和需要审计的拟提拔的副职履行经济责任情况进行审计;

(六)对单位基本建设项目、大型修缮项目进行跟踪审计;

(七)对单位大宗物资、设备采购项目进行跟踪审计;

(八)对单位专项资金进行绩效审计;

(九)有关规定和单位主要负责人要求办理的其他事项。

第十一条  审计处履行职责时享有下列权限:

(一)要求被审计对象及时提供财政财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告、工作计划、工作总结、业务档案及其他有关资料(包括电子数据,下同)和电子计算机技术文档等资料;

(二)参加或者列席学校及所属单位召开的重大投资、资产处置、财政财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等;

(三)检查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计事项有关的计算机管理信息系统及相关电子数据等资料;

(四)对被审计对象的业务活动进行现场观察、调查和记录;

(五)对审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)对审计发现的违反国家规定或者单位内部规定的行为予以制止,提出处理违法违规行为的意见和改善管理、完善治理的建议。

第十二条  学校主要负责人在其管理权限范围内,可以授予审计处封存有关资料资产、对违反国家规定或者单位内部规定的行为进行处理、通报审计结果等权限。

第十三条  审计处和内部审计人员对审计中发现的单位负责人存在的严重违法违规问题、单位未予以处理的严重违法违规问题,以及国家有关政策、规定需要完善的问题,有权向审计机关和其他有关部门反映。

第四章   内部审计程序

     第十四条  审计处和内部审计人员实施内部审计工作的一般程序: 

(一)审计处根据学校的任务安排和上级主管单位的部署,制定年度审计工作计划和审计项目计划,报学校主要负责人批准后组织实施。

(二)审计处根据已审批的年度审计项目计划确定的审计项目,组成审计组,编制审计方案,并在实施审计3日前,向被审计对象送达书面审计通知书。

(三)审计组实施审计时,运用适当的审计方法,获取审计证据,编制取证单和审计工作底稿。

  (四)审计组实施审计后,出具审计报告并征求被审计对象的意见。

被审计对象自接到审计报告之日起10日内,将书面反馈意见送交审计组,逾期则视同无异议。

审计报告经必要的修改后,连同被审计对象的反馈意见及时报送审计处。

(五)审计报告经审计处实施复核等审计质量控制程序后,送达被审计对象和相关校领导及学校主要负责人。根据学校主要负责人审定的审计报告,向相关会议报告和报送主管单位,并在适当范围内进行公示。  

(六)被审计对象对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或意见书之内起15日内,向校长书面提出,校长应在20日内做出是否更改的决定。如被审计单位或审计处对校长的决定仍有异议,可以按规定向上级审计部门报请复审。

(七)审计处审计中发现违反国家规定或者单位内部规定的行为需要作出处理的,应当报经学校主要负责人同意后作出处理。

学校主要负责人授权学校审计处对违反国家规定或者单位内部规定的行为作出处理的,学校审计处可以直接作出处理。

(八)审计处应当对被审计对象根据审计处理意见和建议的整改情况进行督查或后续审计。

(九)审计处应当建立健全内部审计档案管理制度,并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。

(十)审计处依照国家有关规定履行内部管理领导干部经济责任审计职责时,应当遵守国家规定的相关审计程序和要求。

第五章   审计结果运用

第十五条  被审计单位和个人要认真对待审计评价及审计发现的问题,积极运用审计结果,切实落实审计意见与建议,使内部审计成为发现问题、管控风险,提高有关工作管理水平和干部管理能力的重要手段。

第十六条  将审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。

经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第十七条  运用审计结果的部门、单位的主要负责人为第一责任人。无故不运用经济责任审计结果或审计结果运用不当,造成严重后果的,追究相关单位主要负责人和有关责任人的责任。

第十八条  审计结果运用的领导干部要针对审计中发现的问题,认真分析产生的原因,制订整改措施,落实整改责任人和责任部门,限期整改,并将整改结果送达审计处。

第十九条  对审计发现的违纪违法问题线索或其他事项,要依法及时移送有关部门和单位,有关部门和单位要认真核实查处,并及时向审计处反馈查处结果。

第六章  监督与责任

第二十条  审计处应当接受上级审计机关、有关主管、监管部门对内部审计工作的业务指导和监督。

第二十一条  被审计对象有下列情形之一的,由学校主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依规给予处理:

(一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

(二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(三)拒绝执行审计处理意见的。

第二十二条  审计处有下列情形之一,由学校主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依规给予处理。涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。

(一)未按规定程序实施审计导致重大问题未被发现的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者泄露被审计对象商业秘密的;

(四)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

(五)违反国家规定或者单位内部规定的其他情形。

第二十三条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,有权机关应当及时给予保护,并对相关责任人员进行依规进行处理。涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理。

第七章   附则

第二十四条  本规定由审计处负责解释。

第二十五条  自行文之日起执行。原《怀化学院内部审计工作规定(试行)》(怀院发〔2003〕58号)同时废止。

 

 2017年3月13日  

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