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湖南省审计厅关于印发经济责任审计纲要的通知(湘审发〔2014〕66号)
[ 作者: 省审计厅   出自:    发表时间: 2017-03-21   点击: 669 ]

各市州县(市、区)审计局,厅机关各单位

为了进一步贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,依法规范经济责任审计内容和评价,省审计厅对经济责任审计纲要进行了修订,分类制定了《市县党政主要领导干部经济责任审计纲要》、《党政工作部门主要领导干部经济责任审计纲要》、《高等院校主要领导干部经济责任审计纲要》、《国有企业领导人员经济责任审计纲要》、《乡镇党政主要领导干部经济责任审计纲要》和《中(小)学校主要领导干部经济责任审计纲要》,现印发给你们。请你们结合实际,根据纲要制定审计实施方案并实施审计,出具审计报告和审计结果报告。司法机关和具有行政管理职能的事业单位参照《党政工作部门主要领导干部经济责任审计纲要》执行,不具有行政管理职能的事业单位参照《国有企业领导人员经济责任审计纲要》执行。

                             湖南省审计厅

                                     2014617       

市县党政主要领导干部经济责任审计纲要

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,围绕中央经济工作的方针政策和省委省政府的决策部署,以规范权力运行和监督责任落实、促进完善国家治理为目标,以领导干部运用资源资产资金履行职责为主线,以自然资源和生态环境、经济社会发展与民生、重大经济事项、政府职能转变和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定为重点,以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导干部考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动整改和问责,促进区域经济发展。

、审计内容

(一)基本情况

1.自然资源资产状况:土地面积、耕地面积、有林地面积、淡水面积、主要矿产资源保有储量等。

2.经济社会发展状况:地区生产总值、人均地区生产总值、三次产业结构、固定资产投资、一般预算收入和支出、非税收入、国有资产收益、社会保障基金、城乡居民收入等。

3.职责分工:党委主要领导干部主管和分管的主要工作;政府主要领导干部主管和分管的主要工作。

(二)经济社会发展与民生

1.经济社会发展:

1)地区生产总值。GDP和人均GDP的年均增长速度,必要时抽查重点企业产值等是否真实。

2)财政收入。摸清公共财政收入(全口径财政收入)、地方财政收入、税收收入、非税收入及占比,重点检查财政收入是否真实、完整,结构是否异常等。

3)固定资产投资。摸清投资总额及增长速度,分析政府投资、企业投资、社会投资及占比,重点检查投资结构是否合理,增长速度是否异常。

4)能源消耗。规模工业综合能源消耗情况,重点分析能耗升降变化是否异常。

5)居民收入。城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长情况,重点分析是否与GDP及财政收入增长相协调。

6)义务教育。小学适龄儿童入学率、高中阶段教育毛入学率的增减情况,重点检查两免一补总投入及其他教育专项资金投入和惠及学生情况等。

7)医疗卫生。新增各类医疗卫生机构及医疗卫生机构床位、执业医师、注册护士的情况,重点检查医疗卫生基础设施投入和其他专项资金安排情况等。

8)文化体育。新建群众艺术馆、文化馆、图书馆和体育场馆数,新增艺术表演团体,以及广播电视综合人口覆盖率等。重点检查文化体育基础设施建设投入及专项资金安排情况等。

2.民生改善和保障:

1)社会保障。养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、社会救助、社会福利的覆盖率,社会保障资金的筹集和使用情况。重点检查各项保障制度是否完善度有效执行,保障水平是否提高,保障资金使用是否合法合规等。

2)住房保障。保障性住房完工和分配情况,住房补贴发放情况。重点检查保障性住房建设质量和配套设施是否达到规定标准,是否建立和实行住房保障的退出机制,保障性住房分配和住房补贴发放是否合法合规并公平公正。

3)劳动就业。新增职业教育和就业培训机构,新增职业教育和就业培训人数,新增城镇就业人数等情况。重点检查劳动就业专项资金的投入和使用情况。

4)扶贫开发。扶贫开发规划及规划实施情况,扶贫开发项目和资金的运行及效果等。重点检查贫困地区路、水、电、通讯、广播电视等基础设施建设方面扶贫目标的实现程度,检查“希望工程”等社会捐助项目的实施及其他捐助款项的使用情况。

(三)重大经济事项

1招商引资:建设园区的土地和资金投入情况,引进企业和资金情况,吸纳就业人员情况以及产值和税收等产出情况。重点检查引进项目开工建设是否进行环境影响评估,是否违规出台并执行财税优惠政策,是否引进不符合产业政策、准入标准和环保要求的产能过剩项目,是否存在以招商引资为名圈地卖地等问题。

2资金分配:一般预算支出结构,基础设施、民生等重点支出保障情况等;重大专项资金分配使用情况。重点检查该保障的重点支出是否保障,该压缩的行政经费等是否压缩;检查专项资金分配制度是否完善,是否建立项目库并按因素法等科学方法进行分配;是否存在闲置财政资金以及挤占挪用专项资金等问题。

3债务举借:债务锁定后新增政府性债务的总量,依赖土地举债偿债情况等。分析债务资金投向,重点检查是否存在盲目举债,用于建设形象工程、政绩工程等问题。

4重大投资:政府投资的重大建设项目立项、实施及效益等情况。重点检查建设项目旧否按规定进行了公开招投标,是否存在重复建设、违规建设造成损失浪费、环境损害等问题。

5资源资产处置:经营权等政府性资源和国有资产的变动、交易和处置情况。重点检查处置资源资产是否按规定进行评估并实行公开招投标,是否存在违规处置资源资产造成国家利益损失、侵害群众利益等问题。

(四)自然资源和生态环境

1耕地保护:耕地增减变化情况,水田增减变化情况。重点检查是否划定和确保耕地红线,是否存在违规征用耕地和水田等问题。

2建设用地控制:新增建设用地总量,征用土地总面积,出让土地总量,占用耕地总量,补偿耕地总量。重点检查是否存在土地闲置、违规征地用地问题。

3矿产资源开发:主要矿产保有储量的变化情况,出让探矿权、采矿权总量。重点检查是否存在违规出让两权价款等问题。

4生态保护:生态保护地面积及占辖区土地总面积比例的增减变化情况。重点检查是否存在突破国家划定的生态保护红线的问题。

5环境保护:水、气等质量等级变化情况,城市污水处理率、城市生活垃圾无害化处理率的变化情况等。重点检查环境专项治理资金的筹集、使用及环境治理效果等。检查是否存在未经环境影响评估违规开工建设项目的问题,是否发生污染环境的重大事件。

6自然资源有偿使用制度执行:土地和矿产出让税费征收情况,水资源费等征收情况。重点检查违规减征、免征、返还自然资源使用税费的问题,土地出让收入和“两权”价款收入是否纳入预算管理等。

(五)政府职能转变和财经法纪

1机构职数:机构、编制和领导职数的设置和配备情况,财政供养人员数量的增减变化情况等。重点检查是否存在违反规定设置机构和编制、超职数配备干部等问题。

2简政放权:投资、生产经营、行政事业收费等审批事项调减情况,经济发展环境治理情况。重点检查是否存在违规审批以及擅设审批项目向企业和个人收费等问题,是否存在索拿卡要等违纪行为。

3市场监管:政资、政事、政企、政社分开情况,市场规划和准入制度的建立与执行情况,打假维权、保障食品药品安全以及安全生产监管情况。重点检查党政机关是否利用行政职能和使用财政资金,通过市场运作获取利益等政府越位行为,是否存在因为政府缺位发生侵犯消费者权益以及食品药品安全、生产安全等重大事件。

4财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(六)作风建设和廉洁从政相关规定

1行政基建:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况及占行政成本比例等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在地区、部门和单位是否发生违反廉洁从政规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长、社团组织及其他经济实体领导职位等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从政规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导干部履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导干部述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导干部依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、经济社会发展审计情况统计表、民生改善和保障审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、自然资源和生态环境审计情况统计表、政府职能转变和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从政相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表8张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。


党政工作部门主要领导干部经济责任审计纲要

    一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,围绕中央经济工作的方针政策和省委省政府的决策部署,以规范权力运行和监督责任落实、促进完善国家治理为目标,以促进领导干部守法守纪守规尽责为目标,以领导干部运用相关资源履行职责为主线,以法定职责、重大经济事项、政府职能转变和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定为重点,以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导干部考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动问责和整改,促进党政工作部门依法服务经济社会发展。

二、审计内容

(一)基本情况

收集和审核以下基本情况:

1主要资源:机构、人员、权项、资产、资金等。

2主要职能:法定的主要工作职责和任务。

3责分工:被审计领导干部主管和分管的主要工作。

(二)法定职责履行

1.主要职责:“三定方案”规定的主要职责和政府工作责任分工落实情况。重点检查是否制订重点工作的中长期规划,规划执行是否有效;是否专项整治行业突出问题并实现整治目标;是否存在不作为、政府缺位造成重大损失或负面影响的问题。

2.交办事项:承办上级决策部署的重大项目和其他重点工作情况。重点检查是否存在工作不力或办理不当,造成资源闲置浪费或国家利益损失等问题。

(三)重大经济事项

1资金分配:财政专项资金和其他大额资金分配决策情况。重点检查分配制度是否完善、项目库等分配依据是否充分、监管机制是否有效,揭示资金分配不合理影响资金效益等问题。

2投资建设:政府投资的重大建设项目立项、实施及效益等情况。重点检查建设项目旧否按规定进行了公开招投标,是否存在重复建设、违规建设造成损失浪费、环境损害等问题。

3资源资产处置:经营权等政府性资源和国有资产的变动、交易和处置情况。重点检查处置资源资产是否按规定进行评估并实行公开招投标,是否存在违规处置资源资产造成国家利益损失、侵害群众利益等问题。

(四)政府职能转变和财经法纪

1.机构职数:机构、编制和领导职数的设置和配备情况,财政供养人员及自收自支人员数量的增减变化情况等。重点检查是否存在违反规定设置机构和编制、超职数配备干部等问题。

2简政放权:投资、生产经营、行政事业收费等审批事项调减情况。重点检查是否存在违规审批以及擅设审批项目向企业和个人收费等问题,是否存在索拿卡要等违纪行为

3市场监管:政资、政事、政企、政社分开情况;有关市场活动的规划、政策、标准的制定和实施情况,市场监管相关职权运行情况。重点检查党政机关是否利用行政职能和使用财政资金,通过市场运作获取利益等政府越位行为,是否存在政府缺位导致市场秩序出现问题等情况。

4财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(五)作风建设和廉洁从政相关规定

1行政基建:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况及占行政成本比例等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在地区、部门和单位是否发生违反廉洁从政规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长、社团组织及其他经济实体领导职位等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从政规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导干部履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导干部述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导干部依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、法定职责履行审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、政府职能转变和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从政相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表6张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。


高等院校主要领导干部经济责任审计纲要

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,围绕中央经济工作的方针政策和省委省政府的决策部署,以规范权力运行和监督责任落实、促进完善国家治理为目标,以领导干部运用相关资源履行职责为主线,以基本办学条件、教学科研职责、重大经济事项、助学政策和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定的执行情况为重点,以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导干部考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动问责和整改,促进高等教育事业科学发展。

二、审计内容

(一)基本情况

收集和审核以下基本情况:

1.主要资源:机构、人员、资产、资金等。

2.主要职能:法定的主要工作职责和任务。

3.职责分工:被审计领导干部主管和分管的主要工作。

(二)基本办学条件

1.设施设备:基础设施、仪器设备、图书资料等方面投入情况和购建情况等。重点检查有关指标是否达到国家规定标准,是否存在土地、校舍等资产闲置浪费等问题。

2经费保障:财务收支、预算支出结构及执行情况。重点检查预算收入和支出是否完整,执行是否严格,是否按规定足额保障与学生相关的经费支出等。

(三)教研职责履行

1.学科建设:学科建设投入和效果等。重点检查是否存在重复建设、盲目投入等问题。

2.教学职责:学科建设情况、招生情况、毕业生就业情况等。重点检查教育主管部门设定的主要考核指标验收达标情况。

3.科研职责:科研经费投入、管理和使用情况,科研成果及成果转化情况等。重点检查是否存在经费管理漏洞,是否违规开支等,分析科研经费投入产出。

(四)重大经济事项

1.基本建设:基本建设项目的立项、实施和效益情况。重点检查是否存在未按规定报批备案、公开招投标、控制造价、办理验收和决算等问题。

2.后勤社会化:引进社会资金建设、管理和经营学生宿舍和食堂的情况。重点检查合作协议合法性、合理性以及执行情况,是否存在国家利益损失的问题等。

3.合作办学:与企业或者外校合作举办独立学院、培训机构等情况。重点检查是否存在违规办学或者合作不当造成国有资产损失、国有收益流失等问题。

4.举债融资:高校债务锁定后新增债务及偿还情况。重点检查是否存在盲目举债影响日常运转和后续发展的情况,是否存在违规集资等问题。

5.资产处置。土地、房产、设备以及资质等无形资产的转让、置换与其他处理情况。重点检查是否存在违规或不当处置资产造成损失等问题。

(五)助学政策和财经法纪

1.助学政策:学生“奖、贷、减、免、助”规定执行情况。重点检查是否存在侵害学生利益等问题。

2.教育收费:学生学费、住宿费以及其他费用的收取情况。重点检查是否存在违规收费、超标准收费等问题。

3.财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(六)作风建设和廉洁从政相关规定

1行政基建:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在单位是否发生违反廉洁从政规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长、社团组织及其他经济实体领导职位等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从政规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导干部履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导干部述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导干部依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、基本办学条件审计情况统计表、教研职责履行审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、助学政策和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从政相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表7张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据。

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。


国有企业领导人员经济责任审计纲要

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,围绕中央经济工作的方针政策和省委省政府的决策部署,以规范权力运行和监督责任落实、促进完善国家治理为目标,以领导人员运用相关资源履行职责为主线,以生产经营、改革改制、重大经济事项、企业管理和财经法纪、作风建设和廉洁从业规定为重点,以经济活动和财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导人员履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导人员考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动问责和整改,促进企业改革发展。

二、审计内容

(一)基本情况

1.机构人员:企业内设机构和各级全资、控股、参股公司情况;企业在册职工、在岗职工、离退休人员等情况。

2.股权:股权总量及构成。

3.资产:总资产、负债总额、所有者权益及构成。

4.生产经营范围:业务门类和资质数量。

5.职责分工:被审计领导人员主管和分管的主要工作。

(二)生产经营

1.赢利能力:营业收入、利润、净资产收益、总资产报酬等。重点检查是否存在经营不善、违反国家产业政策导致造成重大亏损导致赢利水平严重下降等问题。

2.可持续发展能力:资产保值增值、产能优化整合、节能减排等情况。重点检查是否按照规定的目标任务淘汰和退出落后产能,是否存在盲目新建设不符合产业政策和环保要求的产能过剩项目。

3.社会贡献能力:实现产值、缴纳税费及职工社会保障等情况。重点检查是否存在偷漏税费、未落实职工社会保障政策等问题。

(三)改革改制

1.破产重组:所属企业关闭破产情况;所属企业股份制改造情况;职工身份置换情况。

2.辅业改制:完成辅业改制企业数量及职工安置等情况。

3.社会职能移交:教育、医疗、养老等事业的社会化情况。

对以上事项,重点检查是否存在未按要求如期完成改革改制目标任务、违规使用企业改革专项资金以及损害国家利益或侵害职工利益等问题。

(四)重大经济事项

1.收购兼并:收购、兼并、新设企业以及增资扩股、经济担保情况。重点检查是否存在决策不当、实施不当或监管不力造成重大损失浪费或重大违纪违规问题等。

2.资产处置:债务重组、股权转让、产权交易和固定资产处置等情况。重点检查是否存在违规处置资产造成国家利益损失等问题。

3.投资建设:房地产等非生产经营性项目的开发建设情况。重点检查是否存在违规建设和化公为私等问题。

(五)企业管理和财经法纪

1.内部控制:完善法人治理结构、建立现代企业制度的情况。重点检查公司法人治理机制是否有效,内部控制及管理制度是否严格执行等。

2.信息管理:企业信息系统的建设和运行情况。重点检查信息系统的安全性、可靠性、经济性和效益性等。

3.收入分配:企业管理人员与员工薪酬计发情况。重点检查管理人员与员工薪酬差距是否拉大,薪酬计发与企业效益是否挂钩等。

4.财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(六)作风建设和廉洁从业相关规定

1.基本建设:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2.“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况及占管理成本比例等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在单位是否发生违反廉洁从业规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从业规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导人员履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导人员述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导人员依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、生产经营审计情况统计表、改革改制审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、企业管理和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从业相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表7张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据。

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。


乡镇党政主要领导干部经济责任审计纲要

一、总体思路

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中全会精神,围绕中央经济工作的方针政策和省委省政府的决策部署,以规范权力运行和监督责任落实、促进完善国家治理为目标,以领导干部运用资源资产资金履行职责为主线,以经济社会发展与民生、重大经济事项、政府职能转变和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定为重点,以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导干部考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动问责和整改,促进乡镇经济社会发展。

二、审计内容

(一)基本情况

1自然资源资产状况:土地面积、耕地面积、有林地面积、淡水面积、主要矿产资源保有储量等。

2经济社会发展状况:地区生产总值、人均地区生产总值、三次产业结构、固定资产投资、一般预算收入和支出、非税收入、城乡居民收入等。

3职责分工:党委主要领导干部主管和分管的主要工作;政府主要领导干部主管和分管的主要工作。

(二)经济社会发展与民生

1.特色经济:“一村一品”特色产业培育和发展情况。重点检查产业规模、实现产值及增加农民收入等情况。

2.基础教育:学前教育和义务教育情况。重点检查幼儿园及入园儿童数量增减情况,中小学校办学条件及小学适龄儿童入学率、高中阶段教育毛入学率增减情况等。

3.医疗卫生:新增各类医疗卫生机构及医疗卫生机构床位、执业医师、注册护士的情况。重点检查医疗卫生基础设施投入和其他专项资金安排情况等。

4.文化体育:新建文化站、图书室和体育场馆数,电信和广播电视综合人口覆盖率。重点检查文化体育基础设施建设投入及专项资金安排情况等。

5.民生保障:养老保险、医疗保险以及最低生活保障的覆盖率和资金发放情况,新增养老院个数及入院养老人数,农村危房改造和城镇住房保障情况等。重点检查是否存在弄虚作假导致应保未保以及骗取套取财政资金等问题。

6生态环境:安全饮水、清洁能源、垃圾处理等设施建设和运行情况环境治理资金的使用情况及效果、环境影响评估审批情况等。重点检查资金投入和使用效益情况。

(三)重大经济事项

1.自然资源:耕地保护、建设用地控制等情况。重点检查是否存在耕地抛荒、违规用地、违规开采矿产等问题。

2专项资金:扶贫、教育、卫生、水利、救灾、社保、环保等重点专项资金的管理、分配和使用情况。重点检查是否存在骗取套取财政资金、挤占挪用专项资金等问题。

3债务举借:新增政府性债务的总量,依赖土地举债偿债情况等。重点检查是否存在盲目举债,用于建设形象工程、政绩工程等问题。

4投资建设:重大建设项目立项、实施及效益等情况。重点检查是否按规定实行公开招投标,是否存在重复建设、违规建设造成损失浪费等问题。

5资产处置:国有和集体资产的变动、交易和处置情况。重点检查是否存在违规处置资产造成国家利益损失、侵害群众利益等问题。

(四)政府职能转变和财经法纪

1机构职数:机构、编制和领导职数的设置和配备情况,财政供养人员数量的增减变化情况等。重点检查是否存在违反规定设置机构和编制、超职数配备干部等问题。

2市场监管:服务市场及打假维权、保障食品药品安全、安全生产监管等情况。重点检查党政机关是否利用行政职能和使用财政资金,参与市场运作获取利益等政府越位行为,是否存在违规审批以及擅设审批项目向企业和个人收费等问题,是否存在索拿卡要等违纪行为,是否存在因为政府缺位发生侵犯消费者权益以及食品药品安全、生产安全等重大事件。

3财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(六)作风建设和廉洁从政相关规定

1行政基建:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况及占行政成本比例等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在单位是否发生违反廉洁从政规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从政规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导干部履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导干部述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导干部依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、经济社会发展与民生审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、政府职能转变和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从政相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表6张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。

   

              中(小)学校主要领导干部经济责任审计纲要

一、总体思路

按照中央加强权力运行制约和监督的要求,围绕中央重大方针政策和省委省政府决策部署,以促进领导干部守法守纪守规尽责为目标,以领导干部运用相关资源履行职责为主线,以办学条件改善与教学职责、重大经济事项、助学政策和财经法纪、作风建设和廉洁从政相关规定为重点,以经济活动和财政财务收支的真实性、合法性及效益性为基础,从取得的成效和存在的问题两个方面评价领导干部履职绩效。开展横向比较和综合分析,为领导干部考核和任用提供依据。加强审计成果开发和应用,推动问责和整改,促进教育事业科学发展。

二、审计内容

(一)基本情况

1.主要资源:机构、人员、资产、资金等。

2.主要职能:相关法律、法规规定的主要职能。

3.职责分工:被审计领导干部主管和分管的主要工作。

(二)办学条件与教学职责

1.设施设备:基础设施、仪器设备、图书资料等的投入和购建情况。

2.经费保障:财务资产和国有资产保值增值情况等。

3.校园安全:校舍和食品安全、校园周边环境协调整治情况等。

4.教育教学:招生情况、课外办班情况,学业成绩合格率、体质健康及格率等教育教学效果。

重点检查是否存在办学条件和环境未达到规定标准,是否存在违规招生和办班收取费用等问题。

(三)重大经济事项

1.固定资产购建:基本建设项目、教学仪器设备采购等情况。重点检查是否存在未按规定报批备案、公开招投标、实行政府集中采购等问题。

2.校办产业:后勤和其他经济实体的开办和运转情况等。重点检查资金来源是否合规,合同或协议是否合法合规合理并有效执行,取得收入的管理和使用是否合法合规。

3.资产处置:房产、设备以及资质等无形资产的处置情况。重点检查是否存在违规或不当处置资产造成损失等问题。

(四)助学政策和财经法纪

1.助学政策:学生“奖、助、免、补”规定执行和资金使用情况。重点检查是否存在侵害学生利益等问题。

2.教育收费:学生学杂费、住宿费以及其他费用的收取情况。重点检查是否存在违规收费、超标准收费等问题,是否存在违规招生、办班、补课等收取费用的问题。

3.财经法纪:资产购置与管理、财务管理与制度执行等情况。重点检查是否存在违规购置及侵占公共资产等问题,是否存在违规集资、违规报账以及乱发奖金和津补贴等违反财经纪律的行为。

(五)作风建设和廉洁从政相关规定

1.行政基建:楼堂馆所新建、改造和装修有关情况。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

2.“三公经费”:“三公经费”开支的增减变化情况等。重点检查是否存在违反中央和省委有关规定的行为。

3.廉政责任:党风廉政建设制度执行和责任落实等情况。重点检查任职期间所在单位是否发生违反廉洁从政规定的重大事项。

4.兼职取酬:个人兼任工程项目指挥长等情况。重点检查是否存在违规兼职、违规通过兼职获得收入等问题。

5.职务消费:个人办公用房、公务用车、出国出境等情况。重点检查是否存在超标准占用办公用房、配备公务用车和违规报销出国出境费用等问题。

6.遵纪守法:个人遵守廉洁从政规定和财经法纪等情况。重点检查是否存在个人直接违纪违规等问题。

三、工作要求

(一)规范审计评价。依照本纲要提示的事项,坚持审计什么就评价什么的原则,使用审计核实的经济活动和财政财务收支数据,评价领导干部履职取得的成效,反映存在的不足和问题,不得将未经核实的被审计领导干部述职报告提供的情况作为审计评价依据。

(二)严格责任划分。对审计发现不足和查出问题的事项,从决策、执行和监管三个方面判断原因,并依据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及实施细则,进行责任划分对审计查出的问题金额,从决策、执行和监管三个方面进行归集,并按照直接责任、主管责任和领导责任三个类别进行区分,反映领导干部依法民主科学决策、执行政策规定和遵守财经法纪、履行内部管理监督职责的情况。

(三)认真填写表格。按照本纲要设置的基本情况统计表、办学条件和教学职责审计情况统计表、重大经济事项审计情况统计表、助学政策和财经法纪审计情况统计表、作风建设和廉洁从政相关规定审计情况统计表、审计查出问题金额统计表6张表格,认真填列相应情况和数据,作为审计评价依据

(四)加强综合分析。审计涉及的事项和查出的问题,对可以形成总量概念的事项,均要表述审计抽查范围,汇总审计涉及金额、审计查出问题金额及所在比例等。同时,加强汇总分析,作出审计评价的总体意见,避免简单重复已经逐项评价的成效和反映的问题。


  

                                     湖南省审计厅办公室

                                                                           2014618印发 

 

 

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